Как забрать деньги у государства

Что такое налоговый вычет? Это возможность вернуть деньги, которые, как известно, лишними никогда не бывают. Существует масса налоговых вычетов – за лечение, образование, продажу и покупку недвижимости, имущества. Мы будем говорить о вычете при строительстве или приобретении жилья. С 2005 года государство гарантирует возврат налогоплательщику части его налоговых платежей при условии приобретения или строительства на территории РФ жилой недвижимости.

Ежегодно эту возможность используют около миллиона российских граждан (практически каждый пятый налогоплательщик, подавший декларацию по НДФЛ). При этом заместитель начальника по работе с налогоплательщиками УФНС по Тюменской области Леся Бондаренко поясняет: «Вы можете сколько угодно построить домов и приобрести квартир, а воспользоваться налоговым вычетом может только тот, кто ранее не пользовался этой процедурой».

Согласно Налоговому кодексу РФ, можно рассчитывать на возврат НДФЛ с суммы, равной двум миллионам рублей, иначе говоря – на 260 тысяч рублей. В эти два миллиона включаются также и затраты на достройку и отделку квартиры, купленной с черновой отделкой. Право на налоговый вычет при покупке или строительстве жилья закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Эта же статья дает право включать в учитываемые при получении вычета расходы на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них.

Предлагаем краткий список возможных расходов при приобретении недвижимости, размещенный на сайте Metrinfo.ru.

Если вы купили лишь участок, на котором строите дом, то в фактические расходы, с которых можно получить вычет, помимо затрат на покупку участка, включаются:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;

• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Если вы приобрели недостроенный дом (в Налоговом кодексе он именуется жилым домом, неоконченным строительством), то при получении вычета могут быть учтены:

• расходы на разработку проектно-сметной документации;

• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

• расходы, связанные с работами или услугами по достройке дома и его отделке;

• расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Если вы купили квартиру (комнату) в недостроенном доме, а вернее право на квартиру (комнату) в строящемся доме или квартиру (дом) без отделки, то при оформлении налогового вычета, помимо расходов на приобретение жилья, можете прибавить:

• расходы на приобретение отделочных материалов;

• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры (комнаты);

• расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ (с 1 января 2010 года).

Но получить налоговый вычет на расходы по строительству и отделке не так-то просто. Есть много нюансов и спорных моментов. Во-первых, согласно все той же 220 статье Налогового кодекса, общий размер имущественного налогового вычета при покупке жилья не может превышать двух миллионов рублей, а это значит, что если приобретенный вами участок, недостроенный дом или квартира стоили не менее двух миллионов, то включить в налоговый вычет дополнительные затраты вы уже не сможете. Следовательно, воспользоваться этой процедурой могут только люди, начавшие строительство с нуля, либо купившие квартиру с черновой отделкой.

Хотя стоит учесть один факт. «В общую сумму налогового вычета (два миллиона) не входят расходы по уплате процентов по ипотечному кредиту или любому целевому займу, использованному для приобретения недвижимости», – комментирует Леся Бондаренко.

Во-вторых, формулировки закона не очень четки, например, в Налоговом кодексе написано «расходы на приобретение отделочных материалов», но не указано, что именно относится к отделочным материалам, и это дает право специалисту налоговой службы отказать в прибавлении ряда затрат к сумме налогового вычета.

Например, нельзя прибавить затраты, не обозначенные в Налоговом кодексе, в том числе:

• на перепланировку объекта (которой часто увлекаются покупатели жилья);

• на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома или перепланировку;

• расходы по благоустройству придомовой территории (как в собственном доме, так и в многоквартирном). В связи с этим не рекомендуется подписывать договоры, в которых часть затрат на покупку квартиры (комнаты) указывается как расходы на обустройство двора, ведь налоговый вычет с этой суммы вы не получите.

«Для исключения отказов необходимо предоставлять полный пакет документов. Например, чтобы подтвердить расходы на отделку или иные работы – подробную смету. Хотя универсального пакета документов не существует. Поэтому мы и говорим «примерный перечень». В каждом случае проводится индивидуальная разъяснительная работа», – пояснила Леся Бондаренко.

В-третьих, в сумме вашего налогового вычета не могут быть учтены расходы прежних владельцев участка, дома или квартиры. Например, если вы купили недостроенный дом, как правило, расходы по разработке проектно-сметной документации на его строительство уже проведены, а значит, их нельзя включить в сумму затрат, с которых не будет удержан НДФЛ.

Нюансов довольно много, поэтому по каждому отдельному случаю, особенно если вы не находите ответа на какие-то из своих вопросов, лучше консультироваться со специалистами. В УФНС по Тюменской области консультации проводятся ежедневно. Но можно обратиться и в частную аудиторскую фирму. Правда, уже на платной основе.